月末增值税结转的账务处理

发布时间：2024-11-19 06:01:59

结转应交增值税会计分录

结转应交增值税的会计分录主要包括以下几个步骤：

1. 结转进项税额：借：应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)；贷：应交税费-应交增值税(进项税额)。

2. 结转销项税额：借：应交税费-应交增值税(销项税额)；贷：应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。

3. 结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)；贷：应交税费-未交增值税。

4. 缴纳上月应交未交的增值税：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款。

5. 当月缴纳当月的增值税款：借：应交税费-应交增值税-已交税金；贷：银行存款。

6. 当月预交增值税款的处理：借：应交税费-预交增值税；贷：银行存款。

7. 当月有多交增值税：借：应交税费-未交增值税；贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。

8. 年末结转的会计处理：具体的会计处理包括结转借方明细余额和结转贷方明细余额。

需要注意的是，有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，也可以不通过“已交税金”核算，直接在“未交增值税”科目核算。

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